Bares vom Finanzamt –
für Ihre Entwicklungsarbeit.

Für Unternehmen, die die KMU-Kriterien erfüllen, beträgt die Forschungszulage grundsätzlich 35 % der förderfähigen Aufwendungen. Für Vorhaben mit Beginn nach dem 31. Dezember 2025 können zusätzlich 20 % Gemein- und Betriebskosten pauschal berücksichtigt werden. Zudem werden 70 % förderfähiger Auftragsforschung angerechnet.

Die BSFZ prüft, ob das Vorhaben Grundlagenforschung, industrielle Forschung oder experimentelle Entwicklung ist. Entscheidend sind drei Kriterien: Neuartigkeit, technische Risiken oder Unwägbarkeiten und ein systematisches, planmäßiges Vorgehen. Alle drei müssen erfüllt sein.

Zum Beispiel neue oder wesentlich verbesserte Software, Algorithmen, KI-Lösungen, technische Verfahren und Prototypen. Reine Routineentwicklung, Standardanpassungen oder die Markteinführung allein reichen nicht aus.

Grundsätzlich gilt eine Frist von vier Jahren nach Ablauf des jeweiligen Wirtschaftsjahres. Aufwendungen aus dem Kalenderjahr 2022 können damit grundsätzlich noch bis zum 31.12.2026 geltend gemacht werden. Voraussetzung ist die erforderliche BSFZ-Bescheinigung; Wirtschaftsjahr und Fristen sollten im Einzelfall geprüft werden.

Ja. Der Antrag auf BSFZ-Bescheinigung kann vor, während oder nach der Durchführung des Vorhabens gestellt werden. Die Bescheinigung muss vor dem Antrag auf Forschungszulage beim Finanzamt vorliegen.

Sie bestätigt, dass das beschriebene Vorhaben grundsätzlich als Forschungs- und Entwicklungsvorhaben im Sinne des FZulG gilt. Sie ist die Grundlage für den anschließenden Antrag auf Forschungszulage beim Finanzamt.

Das Verfahren besteht aus zwei Stufen: Zuerst wird das FuE-Vorhaben bei der BSFZ beschrieben und geprüft. Danach wird die Forschungszulage für das abgelaufene Wirtschaftsjahr über Mein ELSTER beim Finanzamt beantragt.

Im Mittelpunkt stehen die Angaben im Antragsformular: Vorhaben, technische Zielsetzung, Art der Forschung, Zeitplan, beteiligte Personen und finanzieller Umfang. Rechnungen und Angebote sind bei der ersten BSFZ-Antragstellung grundsätzlich nicht erforderlich; ergänzende Unterlagen können bei Bedarf nachgefordert werden.

Das Finanzamt setzt die Forschungszulage fest und verrechnet sie zunächst mit der festgesetzten Steuer. Ergibt sich danach ein Überschuss, wird dieser ausgezahlt.